יתרות חובה בארגונים וחברות
בסקטור העסקי נהוג להתייחס למונח יתרות חובה כמושג שמתאר משיכה כספית. המשיכה היא מתוך מאזני החברה ובפער שבין ההכנסות וההוצאות. עד לפני מספר שנים לא היו צריכים בעלי חברות לשלם מס על משיכת יתרות חובה, אך החל משנת 2016 המצב הזה השתנה. כיום יש צורך בתשלום מס על משיכות של מעל 100 אלף ש"ח ורצוי להתייעץ עם אנשי מקצוע לפני שמבצעים את הפעולה.
רואה חשבון מוסמך להמליץ לבעלי חברות וארגונים כיצד לנהוג בהקשר של יתרות חובה. הוא יכול להסביר להם על ההתניות הקבועות בחוק, להפנות את תשומת לבם לפסקי דין תקדימיים ורלוונטיים ובמידת הצורך להמליץ להם מה לעשות על מנת לבצע תכנון מס. יתרה על כך, רואה החשבון הוא איש המקצוע היחיד שמכיר את הנושא של יתרות חובה ועוקב אחר השינויים בחוק. ההיכרות של איש המקצוע מבטיחה טיפול יעיל בנושא של תכנון מס ומסייעת לבעלי החברות והארגונים.
איך מבצעים תכנון מס?
תכנון מס עם או בלי קשר לנושא של יתרות חובה מחייב היכרות עם סעיפי החוק. המטרה של תכנון מס היא לצמצם את ההוצאות של הבעלים על מס הכנסה וביטוח לאומי, בלי לפגוע ברמת ההכנסות של העסק או לצורך העניין ביתרות החובה. במסגרת תכנון מס יש לבדוק למשל מתי חל החיוב במס על בעלי המניות והאם יש רווחים לחלוקה בחברה, לפי דיני החברות לפי חלקו של הבעלים בה.
התחום של תכנון מס מורכב מכפי שנהוג לחשוב ולכן אפילו בעלי חברות גדולות לא יכולים לבצע אותו לבדם. רצוי לערב רואי חשבון ואנשי מקצוע בשלב מוקדם ולנצל את הידע שלה. כך ניתן לערוך תכנון מס כחוק ולהימנע מסנקציות.